증권거래세 면제 조건과 세율 적용 사례 정리

증권거래세 면제 조건과 세율 적용 사례 정리

주식 매매에 따라 발생하는 증권거래세는 투자자에게 익숙하면서도 실질적으로 큰 영향을 미치는 세금 중 하나입니다. 하지만 모든 거래에 이 세금이 적용되는 것은 아닙니다. 일부 조건을 충족할 경우 면제되며, 시장이나 종목, 거래 유형에 따라 세율도 달라집니다. 이번 글에서는 증권거래세의 면제 조건과 적용 사례를 구체적으로 정리해, 투자자가 전략적으로 세금 부담을 관리할 수 있도록 돕고자 합니다.

 

 

목차

1. 증권거래세란 무엇인가?
2. 시장별 증권거래세율 요약
3. 증권거래세 면제 조건 정리
4. 면제 또는 감면되는 주요 사례
5. 과세 여부 비교: 국내 vs 해외 주식
6. 절세 전략: 증권거래세를 줄이는 방법
7. 정리 및 투자자 유의사항

 

1. 증권거래세란 무엇인가?

증권거래세는 주식이나 증권을 양도할 때 발생하는 거래세로서, 양도 차익과 관계없이 매매금액에 대해 과세되는 것이 특징입니다. 이는 자본이득세와 달리 수익이 없더라도 매도 자체만으로 과세되는 구조입니다.

• 과세 대상: 유가증권, 코스닥, KONEX 등 상장주식
• 과세 시점: 주식 매도 시
• 납세 의무자: 매도자

 

 

 

2. 시장별 증권거래세율 요약

세율은 거래소 시장과 종목에 따라 차등 적용됩니다. 다음은 2025년 기준 주요 세율입니다.

시장 구분	세율	비고
코스피 (유가증권시장)	0.20%	농특세 포함 총 0.23%
코스닥	0.20%	농특세 없음
KONEX	0.10%	지원 목적 감면
비상장주식	0.45%	일반 법인 간 거래

 

 

 

3. 증권거래세 면제 조건 정리

증권거래세는 일정 요건을 만족할 경우 전액 면제될 수 있습니다. 다음의 경우가 대표적입니다.

1. 공개매수 등 특정 거래: 일부 M&A나 구조조정 관련 거래
2. 정부 정책 목적의 거래: 예를 들어 모태펀드 투자
3. 증여, 상속에 따른 명의변경: 거래세 아닌 증여·상속세 과세

이 외에도 금융투자업자의 시장조성 목적 거래 등은 면세 대상이 될 수 있습니다.

 

 

 

4. 면제 또는 감면되는 주요 사례

사례 1: 모기업-자회사 간 주식 이전

지배구조 개편을 위해 모기업이 자회사에 주식을 이전할 경우, 공정거래법상 면세 대상이 될 수 있습니다.

사례 2: 벤처기업에 대한 정책 투자

창업투자회사 또는 모태펀드 등 공공성이 인정되는 기관이 수행하는 거래는 증권거래세가 면제됩니다.

 

 

 

 

5. 과세 여부 비교: 국내 vs 해외 주식

증권거래세는 국내 상장 주식에만 적용되며, 해외 주식의 경우 양도소득세가 과세됩니다.

구분	과세 항목	비고
국내 상장주식	증권거래세	0.20~0.23%
해외 주식	양도소득세	연간 250만 원 공제 후 22%

 

 

 

6. 절세 전략: 증권거래세를 줄이는 방법

투자자 입장에서 증권거래세를 줄이거나 피하기 위한 전략은 다음과 같습니다.

• 장기투자로 거래 빈도 감소
• 면세 대상 상품(ETF, ELW 등 파생형 상품) 활용
• 해외 주식과 국내 주식을 포트폴리오 분산
• 비상장주식 거래 시 세율 확인 및 계약서 명시 철저히

 

 

 

7. 정리 및 투자자 유의사항

증권거래세는 모든 투자자에게 영향을 주는 실질적인 비용입니다. 시장별 세율을 숙지하고, 면세 조건과 특례 사례를 충분히 이해하는 것이 절세의 핵심입니다. 특히 자산 규모가 크거나 비상장 주식을 거래하는 경우에는 반드시 세무전문가와 상의하여 세금 리스크를 최소화하는 전략을 세워야 합니다.